НКО АО НРД предоставляет своим депонентам возможность снизить ставки налогообложения доходов по широкому спектру иностранных ценных бумаг.
Информация о возможности предоставления налоговых льгот и освобождений, а также порядок их получения доводится непосредственно до держателей иностранных ценных бумаг перед проведением выплат дохода по ценным бумагам иностранных эмитентов.
При проведении операций с ценными бумагами иностранных эмитентов, как по счетам депонентов НКО АО НРД, так и по счетам НКО АО НРД в вышестоящих местах хранения, депонент НКО АО НРД несет ответственность за соблюдение требований применимого иностранного налогового законодательства в отношении налогообложения таких операций.
С подробной информацией об услуге по снижению ставки налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США можно ознакомиться в разделах Налогообложение дивидендов по американским акциям и Полезная информация.
В разделе Документы размещены документы, необходимые для получения налоговых освобождений и льгот при выплате дохода на ценные бумаги иностранных эмитентов.
НКО АО НРД, в соответствии с заключенным соглашением с Налоговым управлением США (US Internal Revenue Service (IRS), является Квалифицированным посредником и оказывает услугу по снижению ставки налога при выплате дохода по американским ценным бумагам.
Налоговое администрирование по счету депо владельца, открытого в НРД. Описание, принципы налогообложения, полезные ссылки и т.д.
НРД оказывает широкий спектр по удержанию налогов при выплате доходов по американским ценным бумагам по счетам депо номинальных держателей, открытых в НРД.
Выберите тип депонента-посредника для получения информации:
2.1. Non QI
В этом разделе Вы можете узнать об основных действиях неквалифицированных посредников при выплате доходов по ЦБ США.
В понимании законодательства США, Неквалифицированный посредник – лицо, являющееся доверительным управляющим или номинальным держателем ЦБ США и не заключившее с Налоговой службой США Договор Квалифицированного посредника.
Для получения услуги клиент в первую очередь должен подать в НРД следующие документы:
I) «Заявление на удержание налога при выплате дохода по ЦБ США по Счетам депо НД/ДУ» по Приложению 4 к Порядку учета прав на ценные бумаги, подпадающие под регулирование Налогового кодекса США.
Форма подачи – Оригинал заявления. Предварительно сканированное заявление можно отправить нетипизированным документом на код получателя NDC000ORK000.
II) Форма идентификации W-8IMY – форма идентификации неквалифицированного посредника. Подается на каждого посредника (номинального держателя/ДУ). Анкету можно предоставить в сканированном виде через нетипизированный документооборот ЭДО на код NDC000TAX000.
*III) Если в цепочке владения существует несколько посредников, то на каждого необходимо зарегистрировать электронную анкету AF005 (код операции 05). Данную анкету можно подать по каналам ЭДО: ДКУ, Файловый шлюз НРД.
После подачи указанных форм клиент должен определиться с тем как он будет предоставлять формы идентификации и как будет осуществлять раскрытие клиентов. Выберите интересующий вас пункт:
2.1.1. Форма идентификации для Non-QI по счету номинального держателя
Идентификация бенефициара необходима для определения налоговой ставки для выплаты доходов по эмитентам США и выполнения обязанностей перед иностранным регулятором. Форма идентификации W8, позволяет подтвердить, что бенефициар дохода является налоговым резидентом России и снизить с 30% до 10% налог с дивидендов. Формы идентификации можно подавать в НРД как до, так и после зачисления бумаг США на счет депонента. НРД принимает следующие формы идентификации:
2.1.2. Формы раскрытия бенефициаров
После предоставления всех необходимых форм идентификации депонент обязан осуществлять раскрытие бенефициаров под каждую выплату по ценным бумагам эмитентов США. Депонент вправе выбрать способ раскрытия, а также комбинировать способы раскрытия бенефициаров. Ниже перечислены данные способы и их особенности:
2.2. QI
В этом разделе Вы можете узнать об основных действиях квалифицированных посредников при выплате доходов по ЦБ США в НРД.
2.2.1. QI with full responsibility
Данный тип квалифицированного инвестора самостоятельно осуществляет расчет и удержание налогов, а также несет ответственность за предоставление отчетности по форме 1099. При выплате, НРД перечисляет всю сумму дохода депоненту-QI, без удержания налога.
При возникновении вопросов по работе QI with full responsibility, вы можете обращаться на почтовый адрес taxadmin@nsd.ru.
2.2.2. QI without full responsibility
В данном разделе описаны основные действия QI without full responsibility, в данном случае квалифицированный посредник – это лицо, являющееся доверительным управляющим или номинальным держателем ЦБ США и заключившее с Налоговой службой США Договор Квалифицированного посредника (Qualified Intermediary Agreement), и которое не принимает на себя ответственности по удержанию денежных средств и ответственности по отчетности по форме 1099 (QI without primary withholding and reporting responsibility).
Если инвестор не успел отправить форму и повышенный налог был списан, можно подать заявление о его возврате (TaxAdjustment) в течение календарного года.
НРД осуществляет прием и признание соответствующих форм налоговой идентификации W-8 в том числе в электронном виде, с помощью подтвержденной учетной записи в ЕСИА (для физических лиц) через WEB-кабинет НРД eW-8.
Cсылки на вебинары НРД по налоговому администрированию:
W8 EASY TAX API — сервис НРД, интегрируемый с кабинетом брокера для физических лиц и позволяющий физическим лицам формировать электронную форму W-8BEN онлайн в кабинете своего брокера.
Соответствие требованиям американского законодательства в части формирования W-8BEN;
Удобство для конечного потребителя;
Отсутствие необходимости перехода пользователя при анкетировании на сторонние ресурсы из ПО брокера;
Снижение рисков сбоев систем по сравнению с более «тяжеловесными» IT-решениями;
Отсутствие необходимости диалогового API с НРД в формате вопрос-ответ.
Необходимо обратиться к своему клиентскому менеджеру для получения документации для подключения или нажать кнопку «Получить консультацию» вверху страницы.
НРД предоставляет брокеру «Требования к программному обеспечению брокера для анкетирования физических лиц по форме W-8BEN» (далее Требования к ПО брокера) и передаче их в НРД. Данный документ разработан с учетом требований Налогового законодательства США к программным средствам для создания электронных форм налоговой идентификации для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами США (W-8BEN).
Электронная система для создания электронных W8 форм должна удовлетворять требованиям Treas. Reg. § 1.1441-1(e)(4)(iv)(B). Используя Требования к ПО брокера, брокер может реализовать такую электронную систему. В этих целях на стороне брокера реализуется программное обеспечение, которое позволит физическому лицу — клиенту брокера ответить на вопросы, которые приведут к формированию электронной формы W-8BEN.
Электронная форма W-8BEN формируется в виде XML-объекта, соответствующего XSD, описанной НРД, и направляется брокером в НРД, как приложение к поручению 06/W8. Поручение 06/W8 с приложенной электронной формой W-8BEN направляется в НРД через Open API (канал ONYX (веб-сервис)либо файловый шлюз).
НРД по результатам обработки формирует и передает через ЭДО стандартные отчеты:
GS036 в случае успешной обработки;
GS001 в случае если поручение отвергнуто.
Вечером направляется сводный ежедневный отчет ISSW8 обо всех акцептованных за день формах W8 или формах, перешедших в недействующий статус, включая формы созданные в ПО брокера.
Брокер должен реализовывать электронную систему в строгом соответствии с требованиями Налогового законодательства США и в случае получения обновленных требований брокер должен своевременно вносить изменения в свое ПО. В целях снижения налоговых рисков брокер обязуется ежегодно предоставлять НРД заключение независимого квалифицированного аудитора, содержащее оценку аудитора в отношении соответствия используемого ПО требованиям законодательства США и Налоговой службы США.